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稅務總局連發六個文件確保增值稅改革政策落地專家認為
降低增值稅率有利于市場主體公平競爭
發布時間:2019-04-01 16:18 星期一
來源:法制日報--法制網

記者 蔡巖紅

財政部、稅務總局、海關總署近日聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》,宣布今年空前力度的增值稅稅率下調將于4月1日起正式執行。這意味著,更大規模的增值稅改革已箭在弦上。

《法制日報》記者注意到,近日深化增值稅改革動作頻繁,稅務總局連發6個重磅文件,明確改革具體政策、如何執行等事項。此舉標志著增值稅降率進入操作環節。

完善稅收改革配套措施

確保主要行業稅負降低

國務院總理李克強在今年政府工作報告中提出,要實施更大規模的減稅,深化增值稅改革。而在今年近2萬億元規模的減稅降費“大餐”中,降低增值稅稅率成為最受關注的“主菜”。

《法制日報》記者從中國政府網注意到,3月20日,兩會后的首場國務院常務會上,李克強總理明確了增值稅減稅配套措施,決定延續部分已到期稅收優惠政策并對扶貧捐贈和污染防治第三方企業給予稅收優惠。

根據部署,從今年4月1日起,將適用16%增值稅稅率的項目改按13%稅率征稅,主要涉及制造業等行業;將適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅,主要涉及交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物;將保持6%一檔稅率不變,主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務等。

3月21日,李克強總理親自考察了財政部、稅務總局,并主持召開座談會,強調把更大規模減稅政策落實到位。在稅務總局減稅降費辦公室,李克強總理贊許了全國稅務系統抽調精兵強將、按時間表周密推進這項工作,要求抓緊推進增值稅更大規模減稅,要把責任扛在肩上,堅決打好這場硬仗,把減稅紅利送到市場主體手中,要確保制造業等主要行業稅負明顯降低、部分行業有所降低、所有行業只減不增。

釋放八千億元改革紅利

減稅降率壯大實體經濟

降低增值稅稅率影響有多大?有個數字可以說明,去年我國逾15萬億元稅收中,增值稅貢獻近4成。作為我國第一大稅種,增值稅稅率降一個點,減稅則以千億元計。

稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力給《法制日報》記者列舉了一組數據:2018年5月1日增值稅三項改革實施,5月至12月降低增值稅稅率減稅2780.5億元。其中,制造業減稅規模排在首位,凈減稅1063.9億元,占減稅總額的38.3%;統一小規模納稅人標準減稅89.2億元;辦理留抵退稅1148.5億元。

在稅收收入方面,2018年,制造業稅收增速由前4個月的增長7.8%回落到后8個月的下降1%;受留抵退稅大力支持的通用設備、專用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業,稅收增速由前4個月的增長9.1%回落到后8個月的下降3.7%。另據稅務總局監測的3.8萬戶重點稅源制造業企業(年納稅額500萬元以上)有關數據反映,2018年,企業的稅收負擔較2017年下降0.34個百分點,顯現了減稅降負的成效。

在企業效益方面,受減稅降費等因素影響,2018年,重點稅源制造業企業百元主營收入成本為82.4元,下降0.22個百分點;凈資產收益率為4.92%,同比提升0.12個百分點,盈利能力逐步增強。

“增值稅稅率降低一個點,減輕稅負4100萬元。”江蘇三一集團重機事業部財務負責人陸濤有切身體會,作為大型工程機械制造企業,三一集團經營業務已覆蓋100多個國家和地區,空前的減稅降費力度將為企業持續松綁,增強企業轉型升級、結構調整、高質量發展的信心和恒心。

稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫認為,去年實施的降低增值稅稅率將制造業、交通運輸業、建筑業等實體經濟作為政策發力點,這些行業是我國經濟的支柱,稅率降低后,相關附加稅也同步下降,可有效增加企業現金流量,增強企業資本積累能力和擴大再生產能力,有利于市場主體之間公平競爭環境的形成。

據專家預測,今年此輪增值稅降率將釋放8000億元改革紅利。

記者了解到,近期,已有汽車廠商宣布隨增值稅稅率調整下調商品價格。北京梅賽德斯-奔馳銷售服務有限公司宣布,由于4月1日我國增值稅稅率下調政策將正式實施,提前下調梅賽德斯-奔馳及smart在中國大陸全部在售車型的廠商建議零售價,將于3月16日正式生效。寶馬(中國)汽車貿易有限公司和華晨寶馬汽車有限公司也聯合宣布,調整在中國銷售的汽車產品的廠家建議零售價。此外,中國鐵路總公司也宣布,因交通運輸業增值稅稅率下降,將跟進下調鐵路貨物運價,進一步降低鐵路物流成本。

六個文件保障降率落實

有賴各方通力協作配合

就在李克強總理赴稅務總局考察,深入調研更大規模減稅最新進展的同日,財政部、稅務總局、海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》。隨后,稅務總局連下5文,公布了一系列深化增值稅改革的配套舉措。

“一共6個重磅文件,包括1個政策文件、3個征管文件、1個服務文件和1個工作通知。”稅務總局有關負責人介紹說。

財政部、稅務總局、海關總署聯合發布的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》,主要明確了2019年深化增值稅改革的具體政策規定,確定了增值稅稅率怎么降、擴大進項稅抵扣范圍,以及試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。例如,從2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。此外,納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

3個征管文件,包括《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(2019年第14號)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(2019年第15號)《國家稅務總局關于發布出口退稅率文庫2019B版的通知》(稅總函〔2019〕82號)。

這3個文件詳解了深化增值稅改革政策的具體執行口徑和征管規定。例如,14號公告明確納稅人開具發票銜接、不動產一次性抵扣、適用加計抵減政策所需填報資料等問題;15號公告,為配合改革政策,調整了增值稅納稅申報有關事項;稅總函82號則是稅務總局根據有關退稅率調整的規定,編制了2019B版出口退稅率文庫。

1個服務文件,即《2019年深化增值稅改革納稅服務工作方案》。此方案中,稅務總局創新集成推出20項硬舉措,以便利高效的納稅服務,促進納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利。例如,簡化流程資料,對納稅人辦理事項實行資料清單化管理,清單之外資料一律不得要求納稅人報送。快速響應納稅人訴求意見。通過12366納稅服務熱線、12366納稅服務平臺、稅務網站等渠道,廣泛收集納稅人對深化增值稅改革政策落實、執法規范、納稅服務、信息化建設、法律救濟等方面的意見建議,3個工作日內整理推送相關業務部門快速處理并反饋,及時響應合理訴求,形成閉環處理機制。

此外,稅務總局還下發《國家稅務總局關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》,要求各級稅務機關按照“四實四硬”的工作要求,確保完成深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作。例如,要求各地稅務機關要在稅控開票軟件升級補丁下發后及時完成稅務局端相關系統升級,提醒納稅人盡快完成稅控開票軟件升級操作等。

國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹認為,深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣,考慮到準備時間較緊,任務很重,既涉及稅務機關的準備,又涉及相關單位的支持,也需要廣大納稅人的配合。各級稅務機關將密切與行業主管部門、協會溝通協作,把這項重大改革不折不扣地落實好,讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。

責任編輯:王婧
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